إشـــعار الخصم الضريبى
يحرر إشعار الخصم الضريبى فى حالة تخفيض لقيمة ضريبة المبيعات الواجب سدادها بالإقرار الضريبى ويحدث ذلك فى الحالات الأتية :
1- مردودات لمبيعات سبق سداد الضريبة عنها .
2- زيادة سعر شراء إحدى مدخلات التصنيع أو التجارة سبق خصم الضريبة عنها عند الشراء بالسعر السابق .
بيانات إشعار الخصم الضريبى
إشعارذ خصم ضريبى رقم
بتاريخ / /
قيمة الضريبة واجبة الخصم سبب الخصم مردودات مبيعات تعديل قيمة مشتريات
رقم الفاتورة التاريخ اسم العميل إذن الأعتماد رقم فاتورة الشراء اسم المورد ورقم تسجيله قيد اليومية






مــــــــــــــراجع مـــدير الحسابات
................. .................

إشعار الإضافة الضريبى
يحرر إشعار الإضافة الضريبى عندما يتم زيادة قيمة الضريبة على المبيعات عن أسباب خارجه عن وقائع البيع والشراء فى ذات الشهر .
مثال ذلك :
1- حدوث مردودات مشتريات سبق خصم الضريبة عنها فى فترات سابقة .
2- تخفيض لسعر شراء بعض المدخلات بعد سبق خصم الضريبة على السعر السابق .
3- رفع سعر بيع إحدى السلع سبق صدور فاتورة شراء بالسعر قبل الزيادة .
4- خصم ايه ضريبة مبيعات فى فترات سابقة لأى سبب كان بالزيادة .
إشعار إضافة ضريبى
رقم / .........
تاريخ / .........

قيمة الضريبة المضافة سبب الإضافة بيـــــــــــــانات مستندات الإضافة



مراجـــــــــــــــــع مـــدير الحسابات
................. ...................
3- نماذج للدفاتر والسجلات بشأن الضريبة على المبيعات
(1) دفتر المبيعات
م رقم الفاتورة التاريخ اسم العميل القيمة الضريبة المستحقة إجمالي قيمة الفاتورة



الإجمالي


× × ×


ملحوظة : المجموع الشهرى للخانات التى توجد بها العلامة (×) ترحل إلى دفتر ملخص الضريبة على المبيعات

(2) دفتر المشتريات المحلية
م رقم الفاتورة التاريخ اسم المورد ورقم تسجيله قيمة المشتريات الضريبة القابلة للخصم الضريبة غير القابلة للخصم إجمالي قيمة الفاتورة


المجموع الشهرى للخانات التى توجد بها العلامة (×) ترحل إلى دفتر ملخص الضريبة على المبيعات .

(3) دفتر الرسائل الجمركية ( المشتريات الخارجية)
م رقم الإعتماد التاريخ اسم البنك رقم الشهادة الجمركية وتاريخها رقم الإيصال الجمركي وتاريخه القيمة قبل الضريبة الضريبة المسددة ملاحظات


مجموع الشهر
المجموع الشهرى الخانات التى بها العلامة (×) ترحل إلى دفتر ملخص الضريبة على المبيعات


(4) دفتر مردودات المبيعات


التاريخ الصنف الفاتورة الجهة رقم التسجيل اشعار الإضافة الكمية المرتجعة القيمة الضريبة المسددة ملاحظات





(5) دفتر مردودات المشتريات

التاريخ الصنف الفاتورة الجهة رقم التسجيل اشعار الإضافة الكمية المرتجعة القيمة الضريبة المسددة ملاحظات





(6) سجل الصادرات

رقم نموذج 13 جمارك تاريخ التصدير رقم الفاتورة رقم بوليصة الشحن الإستمارة المصرفية ت.ص بيانات الصفقة الجهة المصدر لها ملاحظات
اسم البنك رقم الإستمارة التاريخ الكمية القيمة بالعملة الأجنبية القيمة بالعملة المصرية اسم الجهة ميناء الوصول



ملحوظة : تلتزم بإمساكه المنشآت التى تقوم بنشاط التصدير وفقا للفقرة الأخيرة من المادة 8 من اللائحة التنفيذية
(7) دفتر ملخص الضريبة على المبيعات
الشهور المبيعات المشتريات الضريبة المستحقة ما يستحق للمنشأة من واقع الإقرار السابق الضريبي واجبة الأداء الرصيد الدائن للمنشأة
القيمة الضريبة تسويات الضريبة المستحقة القيمة الضريبة تسويات الضريبة المسددة
موجبة سالبة موجبة سالبة
يناير
فبراير
مارس
ابريل
مايو
يونيو
يوليو
أغسطس
سبتمبر
أكتوبر
نوفمبر
ديسمبر
إجمالي
يتم القيد فى هذا الدفتر من واقع المبيعات ، المشتريات