النسب المالية

تعتبر النسب المالية اداة من ادوات التحليل المالي الاكثر استخداما، وتستخدم هذه النسب لتحديد العلاقة بين بندين او اكثر من بنود القوائم المالية للوصول الى دلالة ذات معنى اذا استطاع المحلل المالي من تفسيرها، فإدارة الشركة تستخدم هذه النسب لتقييم اداءها في نهاية الفترة ،

وكذلك تعتبر مهمة بالنسبة للمقرضين فمن خلالها يمكن معرفة ان كان بمقدور الشركة من سداد القرض المستحق في الاجل القصير او الطويل، وكذلك تعتبر مهمة بالنسبة للمستثمر لتقدير قيمة.

1- نسب السيولة :

لقياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الاجل في موعد استحقاقها ، وكلما زادت هذه النسبة كلما زادت قدرة الشركة من سداد ديونها.

• نسبة التداول            =      الاصول المتداولة / الالتزامات المتداولة
• نسبة التداول السريع   =      (الاصول المتداولة – المخزون) / الالتزامات المتداولة
• نسبة النقدية             =      الاصول المتداولة النقدية / الالتزامات المتداولة
• صافى راس المال العامل = الاصول المتداولة – الالتزامات المتداولة

2- نسب النشاط (معدلات الدوران):

لقياس مدى كفائة الشركة فى ادارة واستخدام الموجودات ( مخزون ومدينون ) لتوليد المبيعات وتحقيق الارباح .

• متوسط فتره التحصيل = 356  / معدل دوران المخزن
• معدل دوران المخزون = تكلفة المبيعات / متوسط رصيد المخزون
• معدل دوران المدينون  = صافى المبيعات / متوسط رصيد المدينون
• معدل دوران الاصول الثايتة   = صافى المبيعات / متوسط رصيد الاصول الثابتة
• معدل دوران الاصول   = صافى المبيعات / متوسط رصيد الاصول
• متوسط رصيد المخزون       = (مخزون اول المدة – مخزون آخر المدة) /2
• متوسط رصيد المدينون       = (المدينون اول المدة – المدينون آخر المدة) /2
• متوسط رصيد الاصول         = (مجموع الاصول اول المدة – مجموع الاصول آخر المدة) /2

3- نسبة الربحية :

لقياس قدرة الشركة على تحقيق الارباح والعائد المتوقع من الاموال المستثمره.

• هامش الربح            = مجمل الربح / صافى المبيعات
• نسبة صافى الربح الى المبيعات = صافى الربح / صافى المبيعات
• العائد على الاستثمار   = صافى الربح / متوسط رصيد الاصول
• العائد على الاصول     = صافى المبيعات / متوسط حقوق الملكية

4- نسب الاستثمار (السوق):

يستخدم المستثمرين الذين يرغبون بشراء الاسهم وتحقيق الارباح هذه النسب لاتخاذ القرارات بشان الاستثمار من عدمه، فهذه النسب تقيس نصيب السهم من الارباح ومن حقوق المساهمين(حملة الاسهم العادية).

• نصيب السهم من الارباح المحققه = صافى الربح / عدد الاسهم
• نصيب السهم من الارباح الموزعة = الارباح الموزعة / عدد الاسهم
• نسبة التوزيعات النقدية = الارباح الموزعة / صافى الارباح المحققه
• القيمة الدفترية للسهم = حقوق المساهمين العادية / متوسط عدد الاسهم العادية

5- نسب المديونية :

لقياس مدى اعتماد الشركة على الديون فى تمويل اصولها واستثماراتها، ومعرفة اى مصادر التمويل التى استعانت بها الشركة في تمويل اصولها , هل هى من مصادر داخلية من الملاك ام من مصادر خارجية من الغير (ديون وقروض).

• نسبة الديون الى الاصول      = مجموع الديون / مجموع الاصول
• نسبة الديون الى حقوق الملكية       = مجموع الديون / صافي حقوق الملكية

معادلة الميزانية

• الأصول                    = الخصوم + حقوق الملكية
• الأصول + المصروفات  = الخصوم + رأس المال + الإيرادات .
• رأس المال                = ( أصول + مصروفات ) – ( الخصوم + حقوق الملكية + الايرادات )

صافى المشتريات      = اجمالى المشتريات – مردودات المشتريات – مسموحات المشتريات  –الخصم المكتسب(الخصم النقدى)

صافى المشتريات      = تكلفة المشتريات + مصاريف نقل المشتريات – مردودات المشتريات  –
مسموحات المشتريات – الخصم المكتسب

تكلفة البضاعة المباعة (تكلفة المبيعات) = مخزون أول الفترة + صافى المشتريات  – مخزون آخر الفترة

تكلفة البضاعة المتاحة للبيع     = مخزون أول الفترة + صافى المشتريات

صافى المبيعات        = اجمالى المبيعات – مردودات المبيعات – مسموحات المبيعات – الخصم المسموح به

مجمل الربح (أو الخسارة)       = صافى المبيعات – تكلفة البضاعة المباعة

صافي الربح (أو الخسارة)       = مجمل الربح (أو الخسارة ) + الايرادات الأخرى – المصروفات التشغيلية فى نفس الفترة

ملخص الدخل          = مجمل الربح أو الخسارة – صافي الربح أو الخسارة

اجمالى المصروفات التشغيلية (المصروفات البيعية والادارية)    = مصروفات بيعيه  +مصروفات ادارية